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略阳县政府投资项目跟踪审计办法
索引号: 01604468-1-04_H/2020-0114003 公开目录: 部门文件 发布日期: 2020年01月14日
有效性: 发布机构: 审计局 文    号:
 

第一章总 则

第一条 为进一步规范全县政府投资项目跟踪审计监督,确保项目资金安全使用,提高工程质量和投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《陕西省国家建设项目审计条例》,制定本办法。

第二条 本办法适用于全县政府投资的重点(重大)项目跟踪审计。

第三条 本办法所称政府投资项目是指:

(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目;

(二)国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目;

(三)政府通过招标等方式确定投资人,由其承担资金筹措和工程建设,竣工验收后移交政府,政府按照合同约定回购的项目;

(四)政府通过招标等方式确定投资人,由其承担资金筹措和工程建设,并在特许期内管理经营,特许期结束后投资人按照合同约定移交政府管理的项目。

(五)政府指定审计的其他投资项目。

第四条 本办法所称的跟踪审计,是指审计机关依据有关法律法规的规定,对政府投资从投资立项到竣工交付使用各个阶段经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查、监督,旨在及时、有效地监督投资管理、建设管理各个环节,促进被审计单位加强和改善管理,防止建设资金流失和舞弊行为发生,避免损失浪费,降低项目建设成本。

政府投资项目跟踪审计不代替项目竣工决算审计,但其结果是项目竣工决算审计的重要参考。

与跟踪项目有关的勘察、设计、施工、监理、咨询、供货等单位应当接受审计调查。

审计机关对政府投资项目相关单位的有关财务收支审计,不受审计管辖区域的限制。

第五条 审计机关在审计过程中发现项目管理和项目实施过程中存在违反基本建设程序、严重超概算等问题时,可邀请纪委监委、检察机关及发改、财政、住建等部门抽调人员进行联合审计。

第六条 跟踪审计的方式分为驻场审计、定期审计、阶段节点审计、专题审计调查等。

(一)驻场审计是在项目实施现场设立审计办公室,并派出审计人员对项目建设实施跟踪检查和监督;

(二)定期审计是按照事先确定次数和时间进行跟踪检查和监督;

(三)阶段节点审计是对事先确定的建设项目的关键阶段与节点的跟踪检查和监督;

(四)专题审计调查是根据政府安排对政府投资项目建设过程中存在的特殊问题进行有针对性的审计调查,为政府决策提供依据。

第七条 县审计机关依法实施政府投资项目跟踪审计,有关单位和个人应当予以配合。

发改、财政、自然资源、住建、交通、水利等相关部门及单位应当在各自职责权限范围内,协同配合做好项目跟踪审计工作。

第八条 审计机关实施跟踪审计,可聘用具有相关资质的人员或委托有资质社会中介机构参与审计,并做好聘用人员和社会中介机构的监督、管理工作。审计所需费用列入政府年度预算或项目建设成本。

第二章 审计程序

第九条 发改等建设项目审批部门应当将列入本年度的前期项目以及本年度审批、核准、备案的国家建设项目的有关文件和投资计划及时抄送县审计机关。

县审计机关根据前期项目以及本年度审批、核准、备案的国家建设项目情况编制年度政府投资项目跟踪审计计划。

第十条 县审计机关根据审计计划组成审计组、编制审计方案,并在项目实施跟踪审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。

审计人员应当按照国家建设项目审计相关法律法规和国家审计准则开展审计工作,并接受被审计单位监督和社会监督。

被审计单位应当根据审计通知书的要求及时提供与项目相关的资料,并对资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第十一条 跟踪审计的项目重大变更事项和对项目造价有重大影响事项,建设单位应在施工前及时告知审计机关,并提供相关资料。

第十二条 审计组向审计机关提交跟踪审计报告前,应当书面征求被审计单位的意见,被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见,逾期未提出的,视同无异议,并由审计人员予以注明。

审计机关对审计组的审计报告进行复核、审理后,出具审计机关的审计报告,对审计中发现的问题发出建议函、跟踪审计情况通报等,并提出审计建议。

第十三条 被审单位应当对跟踪审计中发现的问题,制定整改方案并及时整改。项目主管部门应当督促被审单位进行整改。审计机关及时检查被审单位执行审计决定和整改情况。

第十四条 审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,应当依据有关法律、法规及法定程序,在法定职权范围内作出审计决定。对审计过程中发现的违纪违法线索移交有关机关处理。

第三章 审计内容

第十五条 项目前期准备阶段的跟踪审计,是指对项目立项至开工前的建设程序合法合规、投资概(预)算的真实、有效、合规性进行的审计,包括:

(一)项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设用地规划许可、环保及消防批准文件、地质勘察、设计及设计图审核文件等相关审批情况;

(二)项目可研和初设概算编制的建设规模和建设标准的审查批复情况;

(三)项目可行性研究、初步设计及概算、环境影响评估等单位资质情况;

(四)项目地质勘察、设计招投标管理,勘察设计单位资质情况;

(五)项目前期发生建设费用计取标准和支付情况;

(六)涉及项目前期准备阶段的其他情况。

第十六条 项目实施阶段跟踪审计,是指对项目实施期间建设管理等相关事项进行审计,包括:

(一)项目概(预)算的执行情况;

(二)项目法人责任制、招标投标制及备案、项目监理制、合同管理制及备案、施工安全许可审批及备案的落实情况;

(三)项目设计变更、现场签证制度建立和执行情况;

(四)项目所需设备、材料的采购及管理情况;

(五)项目工程质量管理体系建立和执行情况;

(六)项目工程初步验收程序执行和工程资料备案情况;

(七)项目工程价款的支付情况;

(八)涉及项目实施阶段的其他情况。

第十七条 项目竣工决算阶段审计。主要包括以下内容:

(一)项目工程价款结算情况:

1.项目工程价款结算备案制管理情况;

2.项目价款结算的真实性、合规性;

3.设计变更、施工现场签证、隐蔽项目签证程序执行情况;

4.项目工程价款结算制度的落实和程序执行情况。

(二)项目资金的筹集、管理、使用情况;

(三)项目待摊投资的真实性、合法性;

(四)项目竣工财务决算报表编制和管理情况。

第四章 审计监督方式

第十八条 审计机关对项目进行跟踪审计,应按照年度审计计划成立项目审计组,审计组根据项目特点组织开展跟踪审计工作。

第十九条 建立跟踪审计联系制度。审计机关派出的审计组应当与被审计单位建立有效的沟通机制,及时掌握、收集、整理项目的进展等相关情况。

第二十条 建立审计重大问题处理整改机制。对跟踪审计监督中发现的重大违纪违规问题,审计机关应及时下达审计处理及整改意见,督促相关单位加强项目管理,有效防范风险,本着节约资金,控制预算的原则,确保建设资金规范、高效、安全使用。

第二十一条 审计组应建立跟踪审计项目台账,及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位的整改落实情况,汇总审计成果。

第五章 法律责任

第二十二条 审计机关在审计中发现的违纪违规问题按照《陕西省国家建设项目审计条例》有关条款处理。

第二十三条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关责令限期改正,并可视情节予以通报批评,给予警告;逾期不改正的,按有关法律法规规定处理;构成犯罪的提请司法机关依法处理:

(一)拒绝或者拖延提供与项目审计事项有关的资料的;

(二)拒绝或者阻碍审计人员依法履行项目审计职责的;

(三)转移、隐匿、篡改、毁弃与项目审计事项有关的资料,或者提供虚假资料的;

(四)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,造成项目超规模、超投资及超建设内容等行为的。

第二十四条 社会中介组织在建设项目审计中违反审计法律、法规、规章的相关规定或者国家有关社会中介组织管理的相关规定,审计活动显失客观、公正或者出具虚假审计报告的,审计机关应当暂停其审计工作,并提请有关部门依法予以处理;构成犯罪的,提请司法机关依法处理。

第二十五条 审计机关审计工作人员违反本办法规定,有下列行为之一的,由审计机关或者上级机关依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,提请司法机关依法处理:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而有意隐瞒,不主动申请回避的;

(二)有意隐瞒被审计单位财务方面违法或者违纪、违规行为的;

(三)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(四)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十六条 被处理当事人对审计机关依照有关法律法规和本规定做出的行政处罚不服,或者被审计单位认为审计机关的其他行政行为侵犯其合法权益的,可依法申请行政复议或者提请行政诉讼。

审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。

第六章 附则

第二十七条 项目管理单位及其他有关单位应做好其职责范围内的管理工作,不能因跟踪审计的介入而减少、弱化其应履行的职责及应承担的责任。

第二十八条 审计人员在跟踪审计监督过程中不得参与项目管理,不得影响或干扰项目建设的正常运行。

第二十九条 本办法自发布之日起施行,有效期5年。

       
 
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