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略阳县政府投资建设项目审计监督办法
索引号: 01604468-1-04_H/2020-0114002 公开目录: 部门文件 发布日期: 2020年01月14日
有效性: 发布机构: 审计局 文    号:
 

第一条 为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进廉政建设,严格审计执法,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《政府投资项目审计规定》和《陕西省国家建设项目审计条例》等有关规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条 全县范围内政府投资建设项目的审计监督均适用于本办法。

本办法所称政府投资建设项目是指:

(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目;

(二)国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目;

(三)政府通过招标等方式确定投资人,由其承担资金筹措和工程建设,竣工验收后移交政府,政府按照合同约定回购的项目;

(四)政府通过招标等方式确定投资人,由其承担资金筹措和工程建设,并在特许期内管理经营,特许期结束后投资人按照合同约定移交政府管理的项目。

(五)政府指定审计的其他投资项目。

第三条 审计机关是政府投资项目审计监督的主管机关,对管辖范围内的政府投资项目的总预算或概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程决算、项目竣工决算,依法进行审计监督。对政府投资项目进行审计时,可以直接对有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货的单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

县发改、财政、住建、交通、水利和税务等部门应当在各自职责范围内,协同审计机关做好政府投资建设项目的审计工作。

第四条 审计机关对建设项目的审计,按照建设项目财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。

对审计管辖范围有争议的,报上一级审计机关确定审计管辖。

对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支的审计,不受审计管辖范围的限制。

第五条 审计机关对政府投资建设项目审计实行计划管理原则。列入审计机关年度审计项目计划的项目,由审计机关依照法定程序组织实施竣工决算审计。审计机关在编制年度审计计划时,对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等民生工程,应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条 审计机关和审计人员不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动,保持审计监督的独立性。

第七条 政府投资建设项目的施工承包合同,可以约定工程结算以审计结果作为工程价款结算的依据。

政府投资建设项目依法进行招标的,招标人可以在招标文件中载明投标人响应工程结算以审计结果作为工程价款结算依据的要求。

第八条 审计机关按投资额对政府投资项目进行分层管理,有重点的推进政府投资项目审计全覆盖。

(一)政府投资项目投资额在200万元以上和在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的,应当报审计机关审计。

(二)政府投资项目投资额在200万元以下和在合同中未约定采用审计结果作为竣工结算依据的,由建设单位在《汉中市参与政府投资审计中介机构备选库》中自行聘请社会中介机构进行审计,并报审计局备案,其工程款的结算按财政部门及其他有关部门出台的相关财务管理制度执行。审计机关不定期对各建设单位自行委托的项目审计质量实行抽查检查。

第九条 审计机关对政府投资项目重点审计以下内容:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)投资控制和资金管理使用情况;

(三)项目建设管理情况;

(四)有关政策措施执行和规划实施情况;

(五)工程质量情况;

(六)设备、物资和材料采购情况;

(七)土地利用和征地拆迁情况;

(八)环境保护情况;

(九)工程造价情况;

(十)投资绩效情况;

(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外,还应当关注项目决策程序是否合规,有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索,促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

对政府投资建设项目工程结算中多计、少计工程价款的,审计机关应当责令建设单位依法整改,对已多付的工程款,审计机关还应当责令建设单位限期收回。

第十条 具备竣工决算审计条件的政府投资项目,建设单位必须按规定及时办理竣工决算,拖延或者拒不申请办理竣工决算审计的,由审计机关责令其限期办理竣工决算审计手续;逾期不办的,发改、财政、住建等有关主管部门不予批准财务决算和办理固定资产移交。

第十一条 建设单位应当在初步验收后及时编制出竣工决算,并向审计机关申请竣工决算审计,提供审计所需的资料。因特殊情况需要延长编制期限的,可以适当延长,但不得超过30日,竣工决算资料应当依据国家规定的竣工决算编制办法编制。具备竣工决算审计条件的政府投资项目,审计机关应当及时安排竣工决算审计。

第十二条 审计机关实施政府投资项目审计,遇有审计力量不足或相关专业知识局限等情况时,可以聘请符合审计职业要求的外部人员参加审计项目,也可以委托具有法定资质的社会中介机构实施,所需经费由县财政予以保证。

第十三条 审计机关应当加强对委托社会中介机构和聘请人员审计业务开展情况的监督、指导,保证审计质量。社会中介机构对其出具的报告独立承担经济和法律责任。

第十四条 审计机关按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》规定的审计程序对政府投资建设项目的真实性、合法性、效益性进行审计监督。

第十五条 审计机关开展政府投资建设项目审计,对审计发现的涉及宏观经济管理的重要问题、重大违法、违纪问题向政府专题汇报。根据需要对社会关注的重大建设项目的资金使用、管理及建设情况向社会公示。审计机关通报或者公示审计结果时,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第十六条 审计机关依法对政府投资建设项目行使审计监督权,任何部门、单位、社会团体不得干涉和阻挠。

第十七条 审计机关对被审计单位在政府投资建设项目中违反有关法律、法规的行为,应当按照国家有关规定予以处理、处罚,对有关责任人,建议有关部门给予行政处分;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

审计机关聘请的外部人员和被委托社会中介机构在政府投资项目竣工决算审计查证中弄虚作假或违反国家规定的执业行为,审计机关应当停止其承担的工作,追究违约责任,建议有关主管机关,依照法律、法规、规定予以处理、处罚。

第十八条 审计机关及其工作人员违反国家法律法规规定,滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依纪依法给予处分;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第十九条 被审计单位对审计机关作出的具体行政行为不服的,可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第二十条 本办法自发布之日起30日后施行,略阳县人民政府《关于印发略阳县政府投资建设项目审计监督办法的通知》(略政发〔2013〕9号)同时废止。

       
 
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